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作者 | 陈即白

编辑 | 苏淮

近日，广州银行的IPO审核状态由“已受理”改为“中止”。原因和其他3家被中止的广东省内银行一样，涉及“IPO申请文件中记录的财务资料已过有效期，需要补充提交”。

值得注意的是，在财务资料审计发方面，最近两年，广州银行接连踩雷普华永道、天职国际两家头部会计师事务所，其合规问题可见一斑。

在今年6月披露的最新版招股书披露的报告期内，广州银行还因为个贷、个人理财、征信业务管理、反洗钱业务管理等问题，受到央行、国家金融监督管理总局、国家外汇管理局、中国证监会等监管机构及其派出机构的现场和非现场监督检查。

在银行业集体倡导打造清廉金融文化、推动党风廉政建设的大背景下，广州银行在清廉金融文化培训方面不作为，多位重要岗位领导相继违规、各项业务诉讼风险高企，也佐证了其清廉金融文化缺失，导致公司治理出现诸多问题。

反腐倡廉培训松懈，覆盖人数下滑约1/3

据广州银行发布的社会责任报告，2022年广州银行的反腐倡廉培训次数为40次，2023年该项培训次数降至34次。

从反腐倡廉培训覆盖人数指标来看，2022年广州银行的反腐倡廉培训覆盖人数为3100人，较2021年翻了接近6倍。但2023年广州银行开始懈怠，反腐倡廉培训覆盖人数仅有2000多人，同比上年下滑了约1/3，相当于打了“七折”。

在反洗钱培训方面，广州银行的公司治理数据也类似。其中，2022年广州银行的反洗钱培训次数达到180人(次)，较2021年同比上涨1025%。然而，2023年广州银行同样懈怠得厉害，当年反洗钱培训次数不仅没增加，反而降了数十人。不过，在反洗钱培训覆盖人数方面，还是保持了一定的增长。

数据显示，2022年末，广州银行在职员工人数为6873人(含劳务派遣人员)，其中管理类人员515人，占总人数的比重为7.49%；2023年末，广州银行在职员工人数合计6969人(含劳务派遣人员)，其中管理类人员530人，占总人数的比重为7.61%。

算下来，2022年、2023年，广州银行反腐倡廉培训覆盖人次，占在职员工(含劳务派遣人员)总人数的比重，分别为45.10%、31.71%。

对于2023年广州银行为何反腐倡廉培训次数、培训覆盖人数出现大幅下滑，源媒汇致函广州银行，截至发稿未获回复。

根据《预防银行业保险业从业人员金融违法犯罪的指导意见》，银行保险机构应不断完善分层次、分需求、多维度的合规教育体系，并每年至少开展一次覆盖全体从业人员的警示教育。

很显然，2022年至2023年，虽然广州银行在反腐倡廉培训次数上已经达标，但从覆盖人数来看，远未达到上述意见要求。

内控问题频发，多位高管被处罚

一边是广州银行在反腐倡廉培训方面的懈怠，一边则是内控问题频发，多位高管被处罚，并且多项业务风险高企，法律诉讼缠身。

2023年末，广州银行原党委书记、董事长姚建军因涉嫌重大违纪违法，目前正接受广州市纪委监委纪律审查和监查调查。

除了姚建军，2023年末，广州银行还有多位高管被处罚。当年9月，广州银行因存在7项违法行为，被中国人民银行广东省分行警告并处罚896.9万元，同时广州银行的9位部门总经理合计被处罚67.5万元。

上述9位被罚的部门总经理，分别涉及广州银行合规部、信用卡中心、会计结算部、金融部、普惠金融部(消费金融中心)、零售金融管理部、金融科技部、授信审批部等部门；被处罚的具体原因，包括违反金融统计业务、支付结算业务、货币金银业务、国库业务、征信业务、反洗钱业务、金融消费者权益保护业务相关管理规定。

此外，2023年末，广州银行还有一则处罚涉案金额过千万元。当年11月，广州银行被国家金融监督管理总局广东分局没收违法所得并处以罚款合计1168.4万元，涉及多项关联交易违规、未经任职资格许可实际履行高管职责、未按规定进行资产风险分类、贷款风险分类工作不到位等，涉案高管包括时任广州银行股份有限公司董事会办公室副总经理周春云、董事会办公室总经理倪志凌、公司党委副书记、董事李春元等十几位高管。

由于广州银行展业问题突出，落实到客户上，诉讼问题频发。

据广州银行最新版本招股书披露，截至2023年末，广州银行及分支机构作为原告和申请人，且单笔涉案争议金额本金在1000万元以上，尚未终结的重大诉讼和仲裁案件共95件。

在相关诉讼中，广州银行及分支机构均作为原告，涉诉金额合计约为97.58亿元。截至2023年末，广州银行作为被告和被申请人，且单笔涉案争议金额本金在1000万元以上，尚未终结的重大诉讼和仲裁案件共3件，涉及争议金额3.32亿元。

被广州银行告上法庭的知名企业，包括华夏幸福、恒大地产、宝能系、国储能源、正邦科技、柏堡龙、搜于特、瑞丰集团等。

从涉及金额来看，两宗与宝能投资集团有关的债务诉讼涉及金额最高，超过30亿元。其中一宗7亿元的涉诉贷款，已被广州银行列为次级贷款(非正常贷款中涉诉金额最大一宗贷款)，涉及诉讼主体包括广州宝时物流、姚振华、宝能投资、钜盛华。

律师亦仲竺指出，银行通过法律诉讼途径向借款企业追债，属于一种传统处置不良资产的方式——清收。清收主要是通过法律手段对债务人现金的直接索取、抵押物的变卖或是产品、厂房等所有权的获取，商业银行通过诉讼手段一般成本较大，同时胜诉后执行较为困难，对于债权主体银行而言，债务人道德信用风险较大。

过往信息显示，上述贷款纠纷已经延续超过2年，相关纠纷曾火出圈。

2022年3月，广州市中级人民法院曾发布了关于上述借款纠纷的公告，因为被告姚振华“下落不明”，引发网络热议。几天之后，中国宝能在官方平台上发布《姚振华检查宝能汽车深圳工厂复工复产工作》一文，算是回应广州市中级人民法院的“寻人启示”，之后法院才撤下相关告示。

截至2023年末，上述被告主体之一的广州宝时物流，仍是广州银行最大不良贷款客户，涉及金额达到6.99亿元，占广州银行贷款和垫款总额比例的0.15%。

资产质量堪忧，不良率超2%

多个行业、多家头部企业积累的业务风险，反映在资产质量上，就是不良率高企。

2021年末、2022年末、2023年末，广州银行的不良贷款余额，分别为60.84亿元、97.10亿元、95.11亿元；贷款不良率，分别为1.57%、2.16%、2.05%。

目前，广州银行通过法律诉讼途径解决不良资产问题的压力不小。其在招股书中解释称，已经综合运用核销、转让等方式处置不良贷款。

2021年至2023年，广州银行的不良贷款增加，主要涉及房地产企业、租赁和商务服务业、批发和零售业以及信用卡业务等。

广州银行表示，2023年以来，该行信用卡贷款整体承压，部分持卡人收入水平受到冲击，还款能力明显下降，个人贷款中的不良贷款金额较往年有所上升。公司贷款方面，该行加大对不良贷款的处置力度，综合运用现金清收、重组盘活、呆账核销、资产转让等手段，合力压降存量风险贷款，因此公司贷款中的不良贷款规模有所下降。

反映在数据上，2023年广州银行通过第三方转让、核销方式处置30.8亿元、33.72亿元不良贷款。

即便如此努力，广州银行的资产质量仍然堪忧。

据中国银行业协会发布的《城市商业银行发展报告(2024)》，2023年末国内城商行的不良贷款率为1.75%，而2023年末广州银行的不良贷款率超过2%，远高于行业整体水平。不过，截至2023年末，在20多家不良贷款率超过2%的城商行中，广州银行的表现相对较好，仅高于中原银行、廊坊银行、张家口银行、甘肃银行等。

A股IPO一路下来，广州银行多次现出“原形”，如何加强公司治理，护住基本盘青岛股票配资公司，如何提高发展质量，着实挑战不小。

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